Налогообложение вкладов

С 2021 года налогом облагается совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам, открытым в банках, находящихся на территории Российской Федерации, полученный за год (начиная с 1 января 2021 года). При определении доходов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, учитываются выплаченные, а также капитализированные (причисленные к сумме вклада) проценты.

Обращаем внимание: проценты, которые граждане получили в 2021 и 2022 годах, освободили от налога (согласно пункта 91 ст. 217 НК РФ). Обязанность платить НДФЛ с процентов по вкладам появится с доходов за 2023 год.

Не облагаются налогом:
•   проценты по вкладам и остатки на счетах в рублях РФ в банках, находящихся на территории РФ, процентная ставка по которым в течение всего календарного года не превышает 1% годовых;
•   проценты по счетам эскроу.

Процентные доходы по вкладам в иностранной валюте облагаются налогом независимо от размера процентной ставки. Доходы, полученные по счетам в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.

Для определения суммы налогооблагаемого процентного дохода по вкладам и счетам, из суммы полученного процентного дохода за год необходимо вычесть необлагаемый доход в размере: 1 000 000,00 рублей умноженный на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в течение года, за который вы отчитываетесь.

Например, допустим пороговое значение ключевой ставки ЦБ РФ в 2023г. будет 9,00%. Для того, чтобы рассчитать налоги за 2023 год, из суммы процентных доходов по вкладам и счетам нужно вычесть 90 000 рублей - сумму необлагаемого процентного дохода.

Пример:

1 января вы внесли 1 000 000 рублей на вклад с процентной ставкой 9,50%. Процентный доход за год составит 95 000 рублей.

Пороговое значение ключевой ставки ЦБ РФ 2023 году - 9,00%

1 000 000 рублей *9,00% = 90 000

Налоговая база составит: 95 000 – 90 000 = 5 000 рублей.

5 000 рублей - налогооблагаемая база.

Налог в размере 13% составляет 650 рублей. Это и есть сумма налога, которую вы должны заплатить по итогам 2023 года.

Если ваш совокупный доход за год (включая процентные доходы по вкладам) превысит 5 000 000 рублей, он будет облагаться по ставке 15%.

Пример. Вы получили зарплату 4 000 000,00 рублей и ещё 1 500 000,00 рублей от процентных доходов по вкладам. Общий доход составил 5 500 000,00 рублей. Из них 5 000 000,00 облагается по ставке 13%, а 500 000,00 рублей — по ставке 15%. 

Выплата процентов по вкладам осуществляется Банком в полном объеме без вычета налога.
Налог уплачивается вкладчиком самостоятельно на основании налогового уведомления, выставленного ФНС. 
До 1 февраля каждого года банки будут предоставлять информацию о доходах, полученных за счет процентов по вкладам или счетам, в Федеральную налоговую службу (ФНС). Сумму налога определяет налоговый орган - он учитывает информацию о полученных вами процентных доходах во всех банках. Вы получаете единое уведомление от налогового органа с расчётом суммы к уплате.